Entra en vigencia el IRP: Que te retiene el empleador y en qué casos? es legal?

Desde el 1 de setiembre entra a regir el Impuesto a la Renta Personal (IRP) y existen muchas preguntas, controversias e incluso polémica alrededor de la nueva ley que afectara a un gran porcentaje de paraguayos y que espera ser aplicada en toda su plenitud en el 2019.

Tribuna en su último capítulo a través de Paraguay TV HD este sábado, abordó el tema y tuvo la participación de representantes de la Subsecretaría de Estado de Tributación, Liz del Padre jefa de gabinete de Tributación y Roberto Castillo, director de asistencia al contribuyente y créditos fiscales para hablar del tema, bastante amplio pero que en esta ocasión aclaramos dos puntos en relación a lo que se paga y las retenciones, las diferencias entre el IRP y la retención.

Renta Personal y Retención

Liz del Padre explicó que existe” una diferencia entre el impuesto a la renta personal y la retención que reglamento recientemente la institución”.

“En el caso del IRP, se trata de un impuesto que afecta a las personas que reciban ingresos por prestaciones de servicio de carácter personal y también a quienes perciban partidas por dividendos, se implementara plenamente en el 2019 cuando afecte a personas que tengan ingresos de hasta 3 salarios mínimos mensuales, este año afecta a personas con ingresos de 117 millones durante todo el año”.

Por su parte, “las retenciones son una forma que tiene la reforma tributaria que por ley está establecido, anticipar el cobro de ese impuesto. No se trata de un impuesto nuevo y no va afectar a todos los contribuyentes que ya están inscriptos en el IRP, tiene sus características y sus definiciones sobre cada uno de los contribuyentes, porque puede existir un contribuyente del IRP pero no va a ser objeto de retención específicamente en el caso de los asalariados sean públicos o privados”.

Cómo es esto?

“Si tu sueldo de planilla es igual o superior a diez millones, a partir de ahí se habilita para que tu empleador realice la retención de tu impuesto; pero igualmente puede ser contribuyente del IRP. Pero si tu sueldo no es igual o superior a diez millones, aunque seas contribuyente del IRP tu empleador no va a ser la retención del impuesto que es del 0, 5%”

La retención del 0.5% son unos 43 mil guaraníes aproximadamente.

Roberto Castillo, director asistencia al contribuyente y créditos fiscales, menciono que las retenciones son acumulativas y tienen un efecto al momento de pagar el IRP.

Cuando se pague el IRP, sirve de algo la retención?

“Esto entra en vigencia a partir del 1 de setiembre, el contribuyente tendrá retenciones en el mes de setiembre, octubre, noviembre y diciembre pero recién en el mes de marzo del 2018 este contribuyente va presentar su declaración jurada y realmente en ese momento vamos a saber que esas retenciones de que fue objeto se constituye en un pago en exceso o es un valor superior que él debe pagar al fisco”

Como bien se dijo inicialmente la retención “ es una especie de anticipo del impuesto es una retención, es algo a cuenta que el contribuyente va poder compensar con sus impuestos determinados, por eso es que , en marzo del 2018 vamos a saber si es en exceso al impuesto que va abonar”

Que pasa con si uno pagó en exceso.

Para eso hoy día la administración tributaria cuenta con los mecanismos para la devolución fiscal. Eso está establecido en el artículo 217 de la ley 125 reglamentado por la ley 1029 y por la resolución 23 del año 2014, resolución de la administración tributaria donde se establece los mecanismos para la devolución de los impuestos pagados por exceso entre ellos el impuesto a la renta personal .

“Es decir el contribuyente que tenga este exceso de pago podrá solicitar la devolución de estos importes , ahora en que esta trabajando la administración tributaria en unos mecanismos más fáciles, amigables y sencillos para que la devolución se haga rápidamente y en los próximos 60 a 90 días la administración, estará lanzando una nueva resolución informando de estos criterios para regir la devolución”

A quienes afectan la retención y quienes no

Liz del padre, señaló que existen categorías a quienes afectan, asalariados, profesionales, etc.

“Una cosa es que vos seas contribuyente del IRP, si tus ingresos llegan a 117 millones en el año sos contribuyente del IRP, porque pudiste haber percibido sueldo horas extras insalubridad, pero tu sueldo de planilla es de 9 millones y medio mensuales, en ese caso sos contribuyente del IRP, luego en marzo del año que viene vas a presentar tu declaración jurada y pagar tu impuesto eventualmente y no te van a hacer la retención durante este año.

“Pero si tu salario es de diez millones o diez millones y medio siendo ya contribuyente del IRP, este año te van a realizar la retención del 0.5%”

“La cifra de los diez millones sirven para determinar específicamente y conocer c on certeza a quien si le vas a hacer la retención y a quien no”

Otro ejemplo

“En el caso de que dos empleados, uno salario de diez y medio y otro con nueve y medio, los dos son contribuyentes del IRP, al que tiene más se le va retener más, porque gana diez y medio, pero a mí no me van a retener. Ese es el primer punto de partida.

“Una vez que sepan que te van a retener a vos, si van a sumar todas las remuneraciones que te pagan y sobre esa base menos el aporte jubilatorio aplicaran el 0.5% de retención”

“O sea que si ganas diez y medio, cobras dos y medio de horas extras, insalubridad un millón, se sumaran todos esos montos menos el aporte jubilatorio y sobre lo que queda tu empleador te retendrá el 5%”

Al que cobra 9 y medio, no se le retiene aunque se le sume también horas extras y demás.

“Ese umbral de los diez millones, solo sirve para determinar a quién si y a quien no, esto es para los empleados, otra cosa es para los profesionales, los que están facturando IVA, otros para dividendos”

Roberto Castillo aclaró que “Cuando se habla de sueldo de planilla, nos referimos a sueldo nominal básico, no a beneficios que pueda tener cualquier empleado”

“Uno puede ganar menos de diez pero sumando beneficios llega o supera a los diez millones, pero en este caso forma parte de otra categoría donde el empleador no va poder retener. Pero sos contribuyente del IRP, vas a presentar du declaración en marzo y a pagar tu impuesto La única ventaja es que no va a ser retenido porque tu salario básico no es de diez millones”

La administración tributaria busca los mecanismos para simplificar la presentación del impuesto.

Deducciones

“Para las deducciones se deberá presentar facturas o comprobantes de pagos y la suma de esos gastos permitirán deducir de los ingresos que vos tengas, si te sale un millón y durante el 2017 te retuvieron 200 mil guaraníes, vas a pagar 800, estos anticipos sirven cumplir con sus obligaciones legales, son una previsión para pagar los impuestos en marzo, te sirve para prever un impuesto, para que no sea todo de una vez”.

Información

-Charlas de capacitación en la sede de la SET

-Videos y guías en página web

La retención es legal? no se superpone con otras leyes?

Liz del Padre, dijo que “hay dos normas que rigen paralelamente, el código laboral con la ley 240 que menciona que a los funcionarios dependientes no se le debe retener el sueldo pero la misma ley establece excepciones como la del descuento del IPS, además de que la autoridad competente puede disponer como menciona en el inciso E, para el cumplimiento de obligaciones legales”

También la constitución nacional dice que los impuestos pueden ser establecidos por ley, es una obligación esencialmente legal, la ley 2421 del 2004 prevé los anticipos al impuesto a la renta que se materializa con la retención para todos los contribuyentes del IRP dentro del cual están los empleados dependientes.